Свет над зеленым сукном ярче.

Игорный бизнес - один из самых прибыльных. Специалисты считают, что один доллар, вложенный в отечественную игорную индустрию, приносит в качестве чистой прибыли не менее тысячи "зеленых". Значительную часть в этой прибыли составляют сокрытые от казны налоги, что, естественно, не могло не привлечь внимания соответствующих органов. О противодействии подобным попыткам обмануть государство рассказывает первый заместитель начальника Главного оперативного управления ФСНП России генерал-майор налоговой полиции Олег СТЕПАНОВ.

- Если говорить, например, о таких предприятиях игорного бизнеса, как казино, то они зачастую не ведут учета выигрышей клиентов, что, безусловно, может быть использовано и для "отмывания" грязных денег, и для подкупа должностных лиц органов власти. Вот почему вокруг игорных домов "пасется" криминал разного калибра. Собственно, до принятия нового Уголовного кодекса Российской Федерации, вступившего в силу с 1 января 1997 года, содержание игорных заведений было уголовно наказуемо и относилось к разряду преступлений против общественной нравственности. Неудивительно, что в начале и середине 90-х организаторами подпольных казино и тотализаторов были в основном уголовные авторитеты с большим стажем.

- А где поначалу зародилось это криминальное дело?

- Конечно же, там, где "крутятся" от 80 до 90 процентов денег в нашей стране. Иными словами, в самом богатом субъекте Федерации, коим является Москва. Таким образом, "основоположниками" игорного бизнеса стали представители московского криминалитета. Они первыми наладили поставку в столицу и продажу так называемых "одноруких бандитов". Безопасность их бизнеса обеспечивала долгопрудненская преступная группировка. Одним из первых оптовых покупателей игровых автоматов была солнцевская группировка, контролировавшая доход с них в Гагаринском и других районах Москвы. Есть информация, что организация игорного бизнеса в других регионах России проходила при непосредственном участии московской организованной преступности.

- И что же изменилось с момента вступления в силу нового Уголовного кодекса?

- Теперь мы имеем полноценную законодательную базу в этой сфере. Ныне регулирование игорного бизнеса осуществляется Федеральным законом "О налоге на игорный бизнес" и Федеральным законом "О лицензировании отдельных видов деятельности". По последнему закону лицензированием предприятий игорного бизнеса занимаются органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации. Хотя до сих пор единый проект положения о лицензировании предприятий такого рода Минспортом не разработан.

- Олег Павлович, а как осуществляется сейчас контроль за доходами игорных заведений?

- До вступления в силу Федерального закона "О налоге на игорный бизнес" действовала 90-процентная ставка налога на доходы казино и игорных домов. Исследование 232 предприятий игорного бизнеса в разных регионах России, проведенное Госкомстатом России по итогам первого полугодия 1998 года, показало, что более 65 процентов владельцев казино не собиралось расширять свой бизнес по причине непомерно высокой ставки налогообложения. Тогда новым Федеральным законом был введен фиксированный налог на игорные предприятия с единицы игрового оборудования. Поясню: закон включил в объекты налогообложения игровые столы, игровые автоматы, кассы тотализаторов, кассы букмекерских контор и предусмотрел минимальные ставки налога на них, перечисляемые непосредственно в федеральный бюджет. К тому же для пополнения доходной части бюджетов субъектов Федерации последним было предоставлено право увеличивать единую ставку налога. Уже к середине февраля 1999 года 35 регионов России приняли унифицированную ставку. В результате по сравнению с первым полугодием 1998 года, когда еще действовала прежняя система налогообложения предприятий игорного бизнеса, среднемесячные налоговые поступления от них в бюджет Российской Федерации только в феврале 1999 года возросли в 10 раз.

- Где, помимо Москвы, еще активно развивается игорный бизнес?

- Прежде всего в Санкт-Петербурге, а также в Новосибирской, Нижегородской, Ростовской, Самарской областях, Приморском и Краснодарском краях. Именно эти субъекты Федерации обеспечивают поступление основной массы налоговых платежей от игорного бизнеса в бюджет страны.

- Каким образом сейчас организованные преступные группировки контролируют отечественную игорную индустрию?

- Члены организованных преступных группировок и их родственники либо входят в состав учредителей игорных предприятий, либо приобретают их акции за счет денежных средств, добытых незаконным путем, с последующим присвоением части прибыли через подставных лиц - руководителей предприятий.

Кстати, пока перераспределение собственности в игорном бизнесе еще не завершено, а посему наиболее "сильные" московские оргпреступные группировки контролируют казино во многих регионах России. Однако постепенно эту прибыльную сферу деятельности берет в свои руки и местный криминалитет.

Вот характерные примеры.

В 1998 г. при финансовой поддержке криминального московского капитала в Вологде было открыто казино, которое с первых дней стало работать с нарушениями налогового законодательства, без соответствующей лицензии. Оперативное изучение деятельности казино подтвердило, что в его организации приняли участие московские криминальные элементы, а завсегдатаями стали члены местных оргпреступных группировок, со стороны которых позже стали предприниматься попытки взять под свой контроль деятельность игорного заведения. Под давлением обстоятельств в июне - июле 1999 г. держатель акций - представитель московского криминалитета был вынужден продать часть своей доли, а на его место директором был назначен представитель местного преступного клана. Тем не менее московские авторитеты стараются не сдавать своих позиций в игорном бизнесе Вологодской области. В настоящее время ими практически завершено формирование пакетов документов на открытие еще двух казино - в Вологде и Череповце.

- Есть какие-то свои особенности в раскрытии налоговых (финансовых) преступлений в российском игорном бизнесе?

- Дело в том, что ценной для наших оперативников информацией обладает лишь узкий круг высокооплачиваемых сотрудников игорных заведений, являющихся одновременно и их совладельцами. К тому же почти все казино имеют не только мощные службы охраны и безопасности, но и помещения, оборудованные новейшими системами видеоконтроля, с помощью которых осуществляется постоянное наблюдение за всеми работниками и клиентами. Кроме того, некоторые казино ведут учет сведений о клиентах и их посещений с помощью так называемого "черного списка" (Face control). Все это, безусловно, затрудняет проникновение представителей правоохранительных органов на предприятия игорного бизнеса.

И еще. При существующей системе вмененного налога выявляемые нарушения порядка работы казино, как правило, носят административный характер. На практике раскрыть уголовно наказуемое преступление возможно лишь тогда, когда в результате оперативно-розыскных и проверочных мероприятий по досмотру помещений казино обнаруживаются "черновая" бухгалтерия и неучтенные денежные средства, свидетельствующие об умышленном занижении дохода.

- И все же, что вам удается противопоставить криминалу, борясь с налоговыми (финансовыми) преступлениями на игорном фронте?

- Прежде всего опыт, обретаемый нами в последнее время. Вот лишь некоторые примеры.

В 1999 году УФСНП по Белгородской области совместно с региональной ГНИ МНС России провело проверку старооскольского филиала казино "Джокер". В результате выяснилось, что казино работает без лицензии, и его незаконный доход только за один месяц позапрошлого года составил около 850 тысяч рублей. В Санкт-Петербурге нашими сотрудниками выявлен ущерб, причиненный государству деятельностью игорного предприятия ООО "Альба", на сумму более 604 тысяч рублей. В одном Саратове в 1999 году мы проверили большинство игорных домов, среди которых "Братислава", "Волга", казино ТОО "Скарабей" (г. Саратов), казино "777" и "Ротонда-С". Обнаружилось, что во всех них была зафиксирована суточная выручка, на порядок превышающая суммы, ежедневно сдаваемые в банк. Это не считая нарушений, связанных с порядком применения контрольно -кассовых аппаратов, продажей в барах казино алкогольной и табачной продукции без сертификатов качества и т.д. Однако воротилы игорного бизнеса, ощущая на себе пристальное внимание правоохранительных органов, тоже не сидят сложа руки, а осваивают для получения сверхприбыли безграничные пространства Всемирной электронной паутины. Вот почему они сегодня весьма активно вербуют на работу WEB-программистов.

По имеющейся у нас информации, около 30 процентов оборотов отечественного игорного бизнеса уже перемещено в Интернет, в электронный режим переведены также крупнейшие (по ставкам на кону) в России столы преферанса и бриджа, широкое распространение получили "Блэк Джек" и рулетка по IP-протоколу. Поскольку для входа в виртуальное казино необходимы закрытые адреса и пароли, можно предположить существование левых провайдерских "контор", специализирующихся на предоставлении подобных услуг...

Вместе с тем по причине довольно слабого по сравнению с западными странами распространения Интернета в России до сих пор не решен вопрос с электронной оплатой. Сейчас расчеты с казино проводятся через администрацию заведения при личном его посещении: за наличные вам открывают виртуальный счет, а после игры, если вы выиграли, деньги доставляются по заранее оговоренному адресу.

Беседу вел Владимир ТКАЧЕНКО.

"РВ"-досье.

Наиболее распространенные типы нарушений налогового законодательства в сфере игорного бизнеса:

- Осуществление игорного бизнеса без лицензии и регистрации.

В январе 2000 г. в Сахалинской области сотрудниками УФСНП России по Сахалинской области во взаимодействии с ОБЭП УВД г. Южно-Сахалинска была проведена операция по пресечению деятельности казино в гостинично-туристическом комплексе "Санта Ризот отель" (г. Южно-Сахалинск). В ходе операции с игровых столов, бара и обменного пункта были сняты и изъяты кассовая наличность, получены объяснения всех игроков. Из незаконного оборота изъято 8940 долларов, 280 000 йен, 11 220 рублей и весь комплект игровых фишек казино. Установлено также, что обменный пункт в помещении казино свою деятельность также осуществлял без лицензии ЦБ РФ, причем руководство казино самостоятельно устанавливало курс обмена СКВ к фишке казино.

- Сокрытие объектов налогообложения; наличие игровых столов, которые имеют два и более самостоятельных игровых поля, хотя налог уплачивается как с одного стола с единственным игровым полем.

УФСНП России по Калининградской области провело самостоятельную документальную проверку ЗАО "Ресторан Ольштын", в результате которой выявлены факты занижения налога на игорный бизнес вследствие неправильного отражения в учете объектов налогообложения. Потери бюджета составили 207 тыс. рублей.

- Занижение доходной части путем увеличения себестоимости оказываемых услуг. В этом случае в расходную часть необоснованно включаются расходы, не подтвержденные оправдательными документами, списываются командировочные расходы сверх установленных норм, расходы на рекламу, на приобретение лицензий на винно-водочную продукцию, на страхование риска непогашенного кредита, на ремонт жилья, на оплату услуг адвокатов, нотариуса при открытии счета в банке, на общехозяйственные нужды, не связанные с деятельностью казино, и другие.

- Сокрытие доходов игорного бизнеса, то есть неоприходование по кассе полученной выручки.

18 апреля 2000 года по материалам УБЭП ГУВД г. Москвы прокуратурой г. Москвы возбуждено уголовное дело по ч. 3 ст. 174 (легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных незаконным путем) Уголовного кодекса Российской Федерации по факту обнаружения в казино "Амбассадор" неучтенных денежных средств на общую сумму свыше 80 тыс. долларов.

- Одним из наиболее распространенных видов преступности в сфере игорного бизнеса, по оценке специалистов МВД России, является мошенничество, доля которого от общего числа зарегистрированных в указанной сфере преступлений в 1999 г. составила более 80 проц.

21 июня 2000 года по материалам УБЭП ГУВД г. Москвы возбуждено уголовное дело по ч. 2 п.п. "а, г" ст. 159 УК России в отношении генерального директора казино "Люкс" (г. Москва) А.М. Агаджанова и менеджера казино Н.Н. Хановой, которые организовали работу казино, не обеспечив платежеспособность предприятия, то есть не имея в кассе необходимой суммы денег. В результате невозможности оплатить выигрыш г-ну В.Л.

Железнякову был причинен ущерб в сумме 4,5 тыс. долларов.

Всего в результате проведенных подразделениями по борьбе с экономическими преступлениями ГУВД г. Москвы мероприятий в сфере игорного бизнеса в первом полугодии 2000 г. выявлено 16 преступлений, что в три раза превысило показатели аналогичного периода прошлого года. Направлено в суд 3 уголовных дела (в первом полугодии 1999 г.

- 1), привлечено к уголовной ответственности 10 человек (в первом полугодии 1999 г. - 5).

  00:04 23.05